Lahja ja ennakkoperintö

Kun ikää alkaa kertyä, omaisuuden luovuttaminen jälkipolville alkaa usein tuntua harkinnan arvoiselta ajatukselta. Lähtökohdat luovutuksille vaihtelevat. Tavoitteena voi olla vaikkapa paras mahdollinen verosuunnittelu, eroon pääsy työlääksi käyneestä kesämökistä, tulevien hoitomaksujen minimointi, saajan avustaminen hankalassa elämäntilanteessa tai sen mahdollistamminen, että perillinen pääsee jatkamaan toimintaa sukutilalla. Parhaat järjestelyt syntyvät jokaisen omista lähtökohdista siten, että luovutuksen vaikutuksia arvioidaan pelkän nykyhetken sijasta myös tulevaisuutta silmälläpitäen. Suunnittelemme mielellämme juuri Sinulle sopivan kokonaisuuden kaikkine tarvittavine asiakirjoineen. 

Lahjoitus tapahtuu kauppakirjan sijaan lahjakirjalla, joten luovutuksesta laadittava paperi on usein kauppakirjaa yksinkertaisempi. Lahjakirjaa laadittaessa kannattaa kuitenkin miettiä hetkinen myös saajalle koituvia lahjaveroseuraamuksia, sekä lahjoituksen vaikutuksia aikanaan lahjoittajan jälkeen tehtävässä perinnönjaossa.

Ennakkoperintö on antamishetkellä aivan tavallinen lahja niin vero- kuin muiltakin seuraamuksiltaan. Sen sijaan lahjanantajan kuoltua ennakkoperintö vaikuttaa saajansa perintöosuuteen ja perintöverotukseen. Ennakkoperintöasioita kannattaakin pohtia ennen lahjoitusta aina silloin, kun lahjansaaja on perillisasemassa lahjoittajaan nähden. 

Alihintainen kauppa on yhdistelmä vastikkeellista kauppaa ja vastikkeetonta lahjoitusta. Alihintaisella kaupalla on osin lahjoituksen ja osin normaalin kaupan veroseuraamukset. Mikäli alennusta on alle 25 % käyvästä arvosta, ei kauppaa pidetä verotuksessa lahjanluontoisena lainkaan. Alihintainen kauppa voi olla erittäin sopiva tapa omaisuuden luovuttamiseen, mutta se vaatii huolellista suunnittelua, jotta veroseuraamukset eivät pääse nyt tai myöhemmin yllättämään. 

Hallintaoikeuden pidättäminen on varsin yleinen tapa, jolla välillä turhankin kaavamaisesti pyritään pienentämään lahjaveron määrää lahjoitushetkellä. Parhaimmillaan se onkin erittäin toimiva ratkaisu, ja pienentää veroseuraamuksia suuresti. Hallintaoikeudesta voi kuitenkin koitua myös haittaa, joten ennen sen pidättämistä kannattaa asiaa arvioida myös hieman pidemmällä tähtäimellä. 

Avio-oikeuden poissulkeminen on mahdollista siltä osin, kun luovutus tehdään vastikkeetta. Tämä turvaa sitä, ettei lahjoitettu omaisuus päädy esimerkiksi avioeron yhteydessä saajan puolisolle. 

Maatilojen ja metsätilojen luovutuksia suunniteltaessa arvioimme, onko luovutuksessa edellytyksiä sukupolvenvaihdoshuojennuksiin tai esimerkiksi metsävähennykseen tai metsälahjavähennykseen.